Как оформить новогодние подарки в бухгалтерском учете:
- Издать тематический приказ по учреждению.
- Составить ведомость выдачи презентов на сотрудников.
- Выдать под подпись.
- Сформировать проводки.
- При превышении суммы дара в 3000 рублей удержать НДФЛ у работника.
На выдачу подарков издайте приказ и составьте ведомость. Укажите в ней Ф.И.О. работников, названия и стоимость подарков. Подарки выдавайте под роспись в ведомости. Приказ и ведомость с подписями работников — удобный способ оформить договор дарения с работниками.
| Ведомость выдачи подарков сотрудникам ООО «Альфа» Приложение к приказу от 23.12.2020 N 11 о выдаче новогодних подарков
Ведомость выдачи подарков к Новому году
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
НДФЛ не облагайте подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте НДФЛ по ставке 13% и удержите при ближайшей выплате денег работнику. Например, к 8 Марта работница получила подарок стоимостью 2 000 руб., а в декабре — два новогодних подарка для детей общей стоимостью 2 500 руб. НДФЛ надо посчитать с 500 руб. и удержать из зарплаты за декабрь (ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы на подарки не начисляйте (Письмо Минфина от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную продукцию — на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости. В строках 6 — 6б поставьте прочерки. Входной НДС по подаркам принимайте к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (Письма Минфина от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
В расходах по налогу на прибыль подарки не учитывайте (ст. 270 НК РФ).
| Проводки по подаркам
С 01.01.2021 можно списывать подарки, минуя счет 10: Д 91.02 — К 60 (п. 2 ФСБУ 5/2019). |
Документ:
Как учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям
(Издательство «Главная книга», 2020)