Побег из больших городов. Как борьба с коронавирусом меняет отношение бизнеса к централизации

Многие компании, начиная от микропредприятий и заканчивая глобальными корпорациями, все последние десятилетия стремились перебираться в большие города — в мегаполисах налажена инфраструктура, больше возможностей налаживать контакты, проще согласование разрешений с чиновниками. Но коронавирус показал, что большие города могут вводить и больше ограничений для бизнеса, которые будут еще и позже сниматься.

Больше работы — меньше проблем

Несмотря на прекращение нерабочих дней в федеральном масштабе, в Москве режим самоизоляции продлен до 31 мая 2020 года. Вместе с тем вне зависимости от вида бизнеса каждый день простоя — это потеря денег. Конечно, на уровне маленького магазина или кафе потери за месяц могут не впечатлить, но для всей Российской Федерации они значительны. Месяц карантина обойдется России в 1,6 — 2,0% годового ВВП, полагает Евразийский банк развития. По его прогнозу, основные ключевые показатели России в 2020 — 2022 годах могут выглядеть следующим образом (первые три столбца являются статистикой за 2017 — 2019 годы, а последние три — прогнозом на 2020 — 2022 годы):

Есть и более негативные прогнозы. Банк России, например, допускает в 2020 году снижение ВВП на 4 — 6%. Экономисты Bank of America написали в электронном сообщении Bloomberg, что экономики большинства развивающихся стран в регионе EEMEA могут сократиться на 5 — 6% в этом году из-за более широкого распространения коронавируса и снижения внешнего спроса.

Поскольку бизнес сконцентрирован в больших городах, то здесь и будут понесены самые большие потери. Чем больше работы, тем больше у компании возможностей сократить убытки. Но чем дольше длится режим самоизоляции, тем больше денег теряет бизнес. При этом пока никто не может гарантировать, что режим самоизоляции, будучи однажды прекращен, затем не повторится снова.

В чем смысл побега из больших городов?

Так что у компаний появляется целый ряд резонов сменить место дислокации. Так, уже сейчас понятно, что режимы повышенной готовности действуют не во всех регионах с одинаковой силой.

В первую нерабочую неделю согласно Указу Президента России, могли работать лишь продуктовые магазины, аптеки, транспортные компании и спецслужбы, но в остальные дни решение о продлении или ослаблении этих ограничений глава государства оставил за губернаторами. В Кемерове с 8 апреля возобновлена работа маникюрных и педикюрных салонов, парикмахерских, ателье и ремонтов обуви, клининговых компаний, МФЦ и ломбардов. В Свердловской области с 6 апреля разрешили работу магазинов автозапчастей, продавцов компьютеров и оргтехники, поставщиков сантехники и батарей отопления, ветеринарных клиник, химчисток и ремонта техники. В Ставрополе сделали ставку на строительный и автомобильный бизнес. В Крыму с 5 апреля открылись табачные лавки, а с 7 апреля — строительные магазины, ритуальные конторы, нотариусы и магазины автозапчастей. Табачные лавки (наряду с алкомаркетами) с 6 апреля официально начали работу и в Санкт-Петербурге. Понятно, что если ситуация будет повторяться, то в регионах с наибольшими послаблениями будет более комфортно вести малый и средний бизнес.

Крупные же компании еще до пандемии коронавируса создавали отдельные аутсорсинговые компании в регионах, чтобы оптимизировать денежные потоки, налогообложение, а также сократить расходы на заработную плату, аренду и коммунальные услуги. В группе компаний легче использовать налоговые льготы. Так, в настоящее время определенные льготы установлены для IT-компаний, медицинских компаний, образовательных организаций.

К тому же в ряде регионов принимаются специальные дополнительные льготы, программы кредитования, которые могут привлечь малый и средний бизнес. Понятно, что в условиях кризиса лучше платить меньше и при этом получить дополнительное финансирование на восстановление деятельности.

Примечание. Мероприятия по поддержке бизнеса в некоторых регионах

В качестве мероприятий поддержки компаний установлен запрет на проверки в Татарстане (Распоряжение Президента Республики Татарстан от 28 марта 2020 г. N 139).

В Челябинской области поступили схожим образом (Приказ Министерства экологии Челябинской области от 23 марта 2020 г. N 227). Так, отменены проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, период проведения которых начинается с 23.03.2020, и приостановлено до 1 мая 2020 г. назначение проверок, в отношении которых применяются положения Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», за исключением проведения внеплановых проверок, основаниями для которых являются причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

В Ростовской области органам исполнительной власти рекомендуется приостановление до 1 мая 2020 г. осуществления проверок органами местного самоуправления городских округов и муниципальных районов в Ростовской области, уполномоченных на организацию и проведение на территории муниципального образования проверок, в отношении которых применяются положения Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», за исключением проведения внеплановых проверок, основаниями для которых являются причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, проверок, результатом которых является выдача разрешений, лицензий, аттестатов аккредитации, иных документов, имеющих разрешительный характер. Дополнительно предусмотрена отсрочка от уплаты арендной платы (Постановление Правительства Ростовской области от 30 марта 2020 г. N 254 «О принятии мер, направленных на поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства, арендующих государственное имущество Ростовской области, за исключением земельных участков»).

В Самарской области семейный бизнес будет поддержан субсидиями из республиканского бюджета. Средства предоставят через муниципалитеты. Под семейным понимается бизнес, который объединяет трех и более членов семьи: «Сумма, предназначенная для трех человек, составляет 150 тысяч рублей, на каждого последующего члена семьи мы добавляем еще 50 тысяч рублей, но не более 250 тысяч рублей на одно предприятие». Вводятся гранты на развитие цифровой экономики. На них могут претендовать, в частности, разработчики цифровых приложений в области дополнительного образования, интернет-торговли, культуры и досуга.

Важной причиной для переезда может стать и наличие особых экономических зон (ОЭЗ), расположенных в регионах. Это один из наиболее масштабных проектов по привлечению прямых инвестиций в приоритетные виды экономической деятельности. Их деятельность в РФ регламентируется Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». Решение о создании ОЭЗ утверждается Правительством Российской Федерации на основе заявки, подготовленной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации. Создаются они на 49 лет.

Это часть территории региона, на которой действует льготный режим предпринимательской деятельности, а также может применяться процедура свободной таможенной зоны. ОЭЗ создаются для развития обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики, туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктуры, разработки и коммерциализации технологий, а также для производства новых видов продукции.

Но здесь есть и некоторые нюансы. Так, по Закону резидент ОЭЗ не вправе иметь филиалы и представительства за пределами ее территории. Тем не менее развивать бизнес, используя особые экономические зоны, расположенные на региональном уровне, вполне возможно.

В России функционирует 30 ОЭЗ (13 промышленно-производственных, 6 технико-внедренческих, 10 туристско-рекреационных и 1 портовая). За 15 лет работы в них зарегистрировались уже более 760 резидентов, из которых более 140 компаний с участием иностранного капитала из 33 стран мира. За эти годы общий объем заявленных инвестиций составил порядка 970 млрд руб., вложенных инвестиций — более 420 млрд руб., было создано более 38 тыс. рабочих мест, уплачено порядка 100 млрд руб. налоговых платежей, включая отчисления во внебюджетные фонды, и более 50 млрд руб. таможенных платежей.

Почему зарубежные юрисдикции не работают?

Ранее многие компании использовали зарубежные юрисдикции для оптимизации работы. Это было связано не только с льготным налогообложением, но и с защитой бенефициаров, необходимостью «обойти» санкции, которые прямо или косвенно налагаются на российские компании, и другими причинами. Но в любом случае взаимоотношения с контрагентами и бенефициарами строились на основании соглашений об избежании двойного налогообложения.

Бенефициары получали дивиденды, которые облагались по пониженным ставкам, могли сокрыть информацию о конечном бенефициаре, получить финансирование и снизить налоги. В частности, получение зарубежных кредитов достаточно интересно для жилищного строительства, поскольку позволяет получить более дешевые денежные средства за рубежом, инвестиции, а также обойти ограничения, которые установлены в Законе N 214-ФЗ, и не открывать счета эскроу. Таким образом, иностранное финансирование позволяет воспользоваться конкурентным преимуществом.

Но сегодня многие бенефициары вынуждены сменить свой фокус в пользу российских регионов по следующим причинам:

1. В своем обращении 25 марта Президент РФ указал на необходимость пересмотра действующих соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы прекратить практику безналогового вывода средств на заграничные счета. Чуть позже Минфину России было поручено провести переговоры с компетентными органами соответствующих государств, первым из которых стала Республика Кипр.

1 апреля кипрским властям было передано Письмо Минфина России от 31.03.2020, в котором кипрской стороне предлагается внести изменения в российско-кипрское соглашение согласно приложенному проекту протокола.

Российская Федерация предлагает изменить соглашение в части налогообложения доходов в виде дивидендов и процентов, которые выплачиваются из одного государства резиденту (и фактическому получателю доходов) другого государства таким образом, чтобы государство — источник выплаты могло облагать эти доходы по ставке, не превышающей 15%.

Иначе говоря, дивиденды, которые выплачиваются из России кипрскому резиденту, обладающему фактическим правом на доход, вместо действующих ставок 5% (для инвесторов) и 10% будут облагаться по ставке 15%. Также по ставке 15% будут облагаться проценты, которые сейчас от российского налога освобождены.

2. Закрытые границы могут не открыть до конца года, что означает наличие проблем в ведении операционной деятельности в управлении иностранными компаниями. Отсутствие открытых границ предполагает одновременно ограничения перемещений, перелетов, открытия и ведения счетов. Следовательно, будут возникать определенные проблемы, связанные с зарубежными проектами.

На что нужно обращать внимание при выборе региона?

Конечно, универсального средства для выбора места ведения бизнеса нет. Каждая компания выбирает самостоятельно такое место, но очевидно, что на такой выбор влияет ряд факторов.

Покупательная способность

Понятно, что если ваш бизнес связан с торговой деятельностью, то вы всецело зависите от количества покупателей, среднего чека, отсутствия дополнительных сборов, таких как торговый сбор, который установлен в Москве. Если ваши товары не будут приобретать, то, естественно, вы будете нести убытки.

Многие компании не имеют в собственности производственные, офисные или торговые помещения — для ведения бизнеса их приходится брать в аренду. Естественно, что такие расходы в мегаполисах при отсутствии доходов больно бьют по карманам арендаторов. Для ведения бизнеса остается развивать электронные технологии, а также заключать договоры, не предусматривающие дополнительных штрафных санкций при их расторжении.

Доступ к финансовым ресурсам

Для многих компаний финансовые ресурсы достаточно дороги или даже недоступны, поэтому регионы, которые предложат дополнительные программы финансирования и субсидирования, окажутся в преимущественном положении.

Например, во Владимирской области утвердили правила предоставления микрозаймов/займов субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства микрокредитной компанией «Фонд содействия развитию малого и среднего предпринимательства во Владимирской области» (Постановление Департамента развития предпринимательства, торговли и сферы услуг Владимирской области от 28.04.2020 N 4).

В Калужской области предоставят субсидии организациям, ИП и физлицам — производителям товаров работ, услуг, осуществляющим деятельность по предоставлению мест для временного проживания и (или) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Субсидии предоставят на возмещение части фактически произведенных в текущем финансовом году затрат на уплату процентов по действующим инвестиционным кредитам, привлеченным в российских банках по кредитным договорам, для чего нужно представить документы в калужское Министерство экономического развития.

На Камчатке предоставили возможность субъектам малого и среднего предпринимательства получить субсидии на финансирование следующих расходов, связанных с производством масок:

•  на приобретение сырья, используемого для производства масок;
• транспортные расходы, связанные с доставкой сырья для производства масок.

Субсидию предоставят в размере, указанном в заявлении, но не более 500 тыс. руб.

Красноярский край предоставит субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе субъектам туристской деятельности на возмещение 70% затрат, связанных с реализацией туристского продукта в области краеведения и социального туризма на территории края.

Льготное налогообложение

Отсрочки на федеральном уровне, предоставляемые бизнесу, не решают системную проблему достаточно высоких налогов и необходимости в дальнейшем погасить задолженность по налогам и сборам. Следовательно, может оказаться интересным регион со льготами, которые позволят сэкономить на налогах.

Например, в Амурской области установили на 2020 г. пониженные налоговые ставки по УСН при расчете налога с доходов:

• 1% — для организаций и ИП, реализующих лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;
• 3% — для организаций и ИП, реализующих обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации.

Установили с 1 июля 2020 г. налоговую ставку по УСН при расчете налога с разницы между доходами и расходами в размере 5% для организаций и ИП, которые являются участниками договора простого товарищества и оказывают услуги по регулярным перевозкам пассажиров автомобильным транспортом по нерегулируемым тарифам по муниципальным и межмуниципальным маршрутам.

В Брянской области установили на 2020 г. пониженные налоговые ставки по УСН в размере:

• 7,5% — для налогоплательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами;
• 3% — для налогоплательщиков, которые платят налог с доходов.

Пониженные ставки вправе применять субъекты малого и среднего предпринимательства из перечня пострадавших отраслей, установленного Правительством. Пониженные ставки применяются при условии, что доходы от данных видов деятельности в 2020 г. составляют не менее 70%.

Снизили ставку по налогу на имущество на 2020 г. на 50%. Льготу вправе применять субъекты малого и среднего предпринимательства из перечня пострадавших отраслей, установленного Правительством. Но если установлены арендные правоотношения, то в этом случае также возможно применение льгот.

Уменьшили сумму налога на имущество для арендодателей, которые снизили своим арендаторам арендную плату в 2020 г. Сумму налога для таких арендодателей уменьшат на 50% от начисленной суммы налога при одновременном соблюдении следующих условий:

• договор аренды заключен до 1 марта 2020 г.;
• дополнительное соглашение к договору аренды о снижении платежа заключено после 1 марта 2020 г.;
• размер снижения арендной платы по договору аренды составляет не менее 50%.

В Еврейской автономной области только планируются соответствующие законы, позволяющие снизить налоговое бремя. В числе планируемых мер:

• утвердить перечень пострадавших отраслей;
• снизить налоговые ставки на УСН до 1% с доходов и 5% — с разницы между доходами и расходами;
• снизить налоговую ставку по ЕСХН до 3%;
• предоставить отсрочку по арендной плате за пользование имуществом и земельными участками;
• ввести мораторий на оплату основного долга и процентов по микрозаймам;
• снизить процентные ставки по микрозаймам и другие меры.

В Иркутской области снизили на 2020 г. ставку по налогу на имущество для организаций на УСН и ЕНВД до 0,5%.

В Калининградской области ввели с 1 июля 2020 г. спецрежим «Налог на профессиональный доход». Но напомним, что режим для самозанятых действует и в других регионах.

В Калужской области освободили на 2020 г. от налога на имущество субъекты малого и среднего предпринимательства, которые включены в список пострадавших отраслей Калужской области. Это организации и ИП со следующими видами деятельности по коду ОКВЭД:

• 49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта»;
• 49.4 «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам»;
• 51.1 «Деятельность пассажирского воздушного транспорта»;
• 51.21 «Деятельность грузового воздушного транспорта»;
• 52.21.21 «Деятельность автовокзалов и автостанций»;
• 52.23.1 «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом»;
• 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»;
• 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
• 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»;
• 82.3 «Деятельность по организации конференций и выставок»;
• 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»;
• 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
• 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»;
• 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»;
• 91.04 «Деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков»;
• 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»;
• 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»;
• 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий»;
• 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»;
• 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная».

Таким образом, необходимо внимательно изучить дополнительные преференции в области налогообложения и воспользоваться ими для того, чтобы сохранить (или даже расширить) бизнес.

На Камчатке на 2020 г. установили налоговые ставки по УСН в размере 1% с доходов и 5% — с разницы между доходами и расходами для организаций и ИП со следующими видами деятельности:

• торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;
• торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
• торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;
• торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах, за исключением торговли розничной лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
• торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках, за исключением торговли розничной в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией;
• деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
• деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
• деятельность морского пассажирского транспорта;
• деятельность пассажирского воздушного транспорта;
• деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
• деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
• издание книг;
• деятельность в области демонстрации кинофильмов;
• деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
• деятельность по организации конференций и выставок;
• образование дополнительное детей и взрослых;
• деятельность в области здравоохранения;
• предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
• деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
• деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
• деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
• деятельность физкультурно-оздоровительная.

В Кузбассе установили на 2020 г. ставку по налогу на имущество с кадастровой стоимости в размере 1% для организаций и ИП со следующими видами деятельности на 1 марта 2020 г.:

•  код 49.3 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта»;
• код 49.4 «Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам»;
• код 51.1 «Деятельность пассажирского воздушного транспорта»;
• код 51.21 «Деятельность грузового воздушного транспорта»;
• код 52.21.21 «Деятельность автовокзалов и автостанций»;
• код 52.23.1 «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом»;
• код 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»;
• код 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
• код 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»;
• код 82.3 «Деятельность по организации конференций и выставок»;
• код 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»;
• код 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
• код 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»;
• код 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»;
• код 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»;
• код 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»;
• код 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий»;
• код 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»
• код 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная».

Пониженная налоговая ставка не применяется, если налогоплательщика в период с 16 марта по 31 декабря 2020 г. привлекали к административной ответственности в связи с несоблюдением ограничительных и иных мероприятий, установленных губернатором Кемеровской области — Кузбасса в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

В Кировской области снизили на 2020 г. налоговую ставку по УСН для организаций и ИП, у которых в 2020 г. доходы составили не менее 70% от розничной торговли:

• обувными товарами, подлежащими обязательной маркировке;
• лекарственными препаратами, подлежащими обязательной маркировке.

Налоговую ставку для таких налогоплательщиков установили в размере:

• 3% — для налога с доходов;
•  7,5% — для налога с доходов, уменьшенных на расходы.

Конечно, нельзя говорить, что бизнес-процессы полностью развернутся в сторону регионов, но, как говорится, «человек ищет, где лучше». Поэтому в условиях неопределенности и кризиса бизнес будет искать место, где можно работать, имея меньше ограничений и рисков повторения самоизоляции, а также больше льгот, которые можно применить здесь и сейчас.

Документ:

Побег из больших городов. Как борьба с коронавирусом меняет отношение бизнеса к централизации

(Шестакова Е.) («Финансовая газета», 2020, N 18)