Документ ФНС содержит информацию о комплексе мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика. Среди них:
— анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов;
— получение информации от Росфинмониторинга;
— направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце должника;
— анализ выстроенной должником модели ведения бизнеса.
ФНС сообщила о наиболее эффективных мероприятиях, проводимых с участием налоговиков и правоохранителей. К ним она отнесла допросы, экспертизы, осмотры, обыски, выемки и др.
Также привели примеры успешных практик с описанием обстоятельств по выявлению и пресечению налоговых преступлений.
Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2022 N СД-4-18/17916@