Приказ N 52н обязывает отражать некоторые денежные расчеты как в журналах операций по кассе или с безналичными средствами, так и в аналогичных регистрах по расчетам с контрагентами. Установлены, например, такие правила:
— получение или возврат подотчетником денег показывают и в регистре по подотчетным лицам;
— оплату приобретенных товаров, работ, услуг фиксируют и в регистре по поставщикам и подрядчикам;
— поступление доходов отражают и в регистре по расчетам с дебиторами.
Ведомство рекомендовало применять тот же подход в отношении следующих операций:
— перечисление денег на банковскую карту подотчетника, удержание из его зарплаты долга по авансовому отчету — показывайте и в журнале операций расчетов с подотчетными лицами;
— возврат поставщиком денег на счет учреждения — записывайте и в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
— возврат заказчиком денег на счет учреждения — отражайте и в журнале операций расчетов с дебиторами по доходам.
Методические указания к формам также предполагают общий принцип: из регистров по расчетам с контрагентами обороты по денежным расчетам не переносят в главную книгу (ф. 0504072). Аналогично и перечисленные ведомством операции следует приводить в главной книге на основании иных журналов: по операциям с безналичными средствами, оплате труда и др.
Документ:
Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 02-06-10/68496