Как будут развиваться «Прямые выплаты», что произойдет с инвестиционным вычетом по налогу на прибыль, есть ли шанс на снижение ставки по ЕНВД и увеличение лимитов по УСН, куда движется НДФЛ? Об этом и многом другом читайте в нашем обзоре.
Страховые взносы
Факт: еще 18 регионов будут работать по «Прямым выплатам»
Прогноз: с 2021 года по новой системе будут работать все
Проект «Прямые выплаты» набирает обороты. Уже до августа 2020 года в него войдут 18 новых субъектов РФ: 10 в январе и 8 в июле.
Минтруд настроен позитивно. Он предлагает распространить проект на всю страну с 2021 года.
Что делать:
— присмотритесь к новому порядку работы. Так, участники проекта не платят пособия по болезни (с 4-го дня), в связи с материнством и несчастным случаем на производстве. Им проще заполнять 4-ФСС и РСВ. Разобраться во всех тонкостях поможет наш материал;
— соберите заявления на пособия по уходу за ребенком, если ваш регион переходит на прямые выплаты из ФСС.
НДФЛ
Факт: обсуждают льготу для малообеспеченных семей
Прогноз: вряд ли ее установят
Депутаты и правительство активно обсуждают освобождение малообеспеченных семей от НДФЛ. Однако в новом году изменения маловероятны, поскольку согласовать и оценить их последствия — дело небыстрое.
Факт: расширили список необлагаемых выплат
Прогноз: споров о выплатах станет меньше
В перечень необлагаемых выплат добавят доходы, из-за которых раньше приходилось судиться:
— оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
— оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом.
Факт: хотят снизить ставку налога для нерезидентов и уменьшить срок для признания резидентом
Прогноз: налог снизят, а усложнять жизнь нерезидентам-бизнесменам не будут
Ставку налога для всех нерезидентов снизят до 13%.
Что касается нерезидентов-бизнесменов, то они по-прежнему смогут не отчитываться об иностранном бизнесе и не платить налог с прибыли от него, если владелец проживает в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Минфин отказался от идеи в обязательном порядке признавать резидентами всех, кто пробыл в стране больше 90 дней.
Налог на прибыль
Факт: расширили географию инвестиционного вычета и увеличили перечень расходов
Прогноз: вычет будет во всех регионах
Инвестиционный вычет можно будет применить по расходам:
— на основные средства, которые относятся к 8 — 10 амортизационным группам (правда, есть исключения);
— на транспортную и коммунальную инфраструктуру в полном объеме, на социальную — не более 80%.
География применения вычета станет обширной: с 2020 года его можно будет использовать еще более чем в 30 субъектах.
Учитывая, что на этот вопрос обратил внимание президент, можно ожидать, что и другие регионы не останутся в стороне.
Что делать: оцените, стоит ли вам переходить на инвестиционный вычет.
Налог на имущество
Факт: повышение налога не затронуло производство
Прогноз: скоро решат, как считать налог с производственного недостроя
Сентябрьская поправка к правилам уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости не заработает с 1 января. Законодатели уточнили неоднозначную норму, которая позволяла регионам вводить повышенный налог для любых объектов. Теперь в НК РФ закрепят, что объекты должны быть на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества. То есть речь идет об инвестиционной, а не о производственной недвижимости.
Правда, до сих пор непонятно, что будет с недостроем. Новая норма допускает, что с производственного недостроя придется платить налог по кадастровой стоимости. Думаем, Минфин или ФНС скоро прояснит этот вопрос.
Экологические платежи
Факт: штрафы повысили
Прогноз: контроль ужесточат, но ставки не тронут
За просрочку уплаты экологического сбора компании и предприниматели заплатят как минимум в четыре раза больше. К недоимке добавят штраф, равный трем ее размерам, но не меньше 500 тыс. руб. для юрлиц и 250 тыс. руб. для ИП. Напомним, перечислить сбор за 2019 год нужно не позже 15 апреля.
Не исключено, что заниматься экологическими платежами будет ФНС. Минфин хочет включить эти платежи в НК РФ. Скорее всего, переносить их будут поэтапно. Первым пойдет утилизационный сбор. Именно его ведомство указало в планах на ближайшие три года.
Налоговая нагрузка в результате переноса вырасти не должна, но контроль, видимо, станет более тщательным. При этом обещают не привлекать неплательщиков к уголовной ответственности в течение 10 лет.
УСН
Факт: лимиты для перехода не проиндексировали
Прогноз: установят более высокие показатели для «слета»
Лимиты для перехода на спецрежим и утраты права на него будут прежними. Несмотря на это, у налогоплательщиков могут появиться поводы для радости. Минфин предложил установить более высокие показатели, в пределах которых компания или предприниматель сохраняет право на УСН:
— доход — 200 млн руб.;
— численность сотрудников — 130.
При выходе за лимит 150 млн руб. и 100 работников придется платить по повышенным ставкам: для объекта «доходы» — 8%, для объекта «доходы минус расходы» — 20%. Если в следующем налоговом периоде бизнес уложится в эти пределы, можно будет снова платить по обычным ставкам.
Шансы, что поправки примут, велики, поскольку они предусмотрены нацпроектом по поддержке малого и среднего бизнеса.
ЕНВД
Факт: коэффициент-дефлятор увеличили почти на 5%
Прогноз: налог вырастет не больше чем на 3,8%
Коэффициент-дефлятор стал на 4,9% больше, значит, ровно на этот же процент в следующем году может вырасти ЕНВД. Однако Госдума обещала защитить бизнес от повышения нагрузки, поскольку новый размер дефлятора выше прогнозируемой годовой инфляции в 3,7 — 3,8%.
ЕСХН
Факт: лимиты для освобождения от НДС будут меньше
Прогноз: условия освобождения станут еще жестче
Лимит дохода, при котором можно получить освобождение, снизится с 100 млн до 90 млн руб. Те, кто перейдут на ЕСХН в новом году, смогут получить освобождение независимо от уровня выручки.
Учтите, что в дальнейшем условия станут еще жестче. Лимит выручки будет ежегодно уменьшаться на 10 млн руб., пока не достигнет 60 млн руб.
Что делать: переходите на УСН, если бизнес не укладывается в новые рамки или вы планируете расширить его. Тем, кто собирается осваивать другие виды производства, есть смысл попробовать остаться на ЕСХН, создав под новое направление самостоятельное предприятие. Избежать претензий налоговиков в необоснованном дроблении бизнеса поможет наш материал.
Об основных изменениях налогового законодательства читайте в нашем ежегодном обзоре.